Aunque es demasiado pronto para cuantificar el impacto de la pandemia de COVID-19 en el sector bancario estadounidense, su influencia ya se está dejando sentir con los recientes anuncios de los reguladores bancarios estadounidenses y del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) que suavizan los requisitos para informar sobre la norma contable de pérdidas crediticias esperadas actuales (CECL).
Abril de 2020 marca el primer período de presentación de informes para CECL para las grandes instituciones que cotizan en bolsa. Sin embargo, dada la necesidad de que el personal trabaje desde casa, se reconoce que recopilar los resultados por primera vez según la norma podría ser demasiado difícil. Por lo tanto, se permite a estas instituciones retrasar la presentación de sus informes CECL hasta más adelante en el año, ya sea cuando termine la pandemia o, como muy tarde,el 31 de diciembre de 2020.
Dadas las fluctuaciones del mercado bursátil, el colapso de la actividad económica y el aumento vertiginoso de las estadísticas de desempleo durante el pico de la pandemia, se podría argumentar que producir los resultados y capitalizarlos (para satisfacer a los reguladores) de manera realista y precisa es casi imposible.
Además, muchos consideran que existe una necesidad urgente de que el capital bancario se ponga a disposición para conceder préstamos a las empresas y los consumidores estadounidenses lo antes posible.
Si bien el impacto a corto plazo del COVID en el CECL es claro, su impacto a largo plazo está más abierto a especulaciones. Es probable que algunos temas ya sean identificables.
Aumento de las expectativas de mayor resiliencia
La pandemia de COVID-19 ha resultado ser muy perjudicial para todas las empresas a nivel mundial. Se aprenderán lecciones, pero se espera que las empresas tengan que ser más resilientes en sus operaciones en el futuro si quieren sobrevivir.
Las soluciones manuales ineficaces que solo funcionan en la oficina no serán justificables desde el punto de vista de un gerente, un auditor o un regulador. Es probable que la automatización se convierta en la única forma de llevar a cabo los procesos empresariales básicos para cualquier negocio.
En el caso del CECL, especialmente para los bancos más pequeños, los procesos empresariales serán objeto de un minucioso escrutinio. La expectativa de que se aplique la automatización, especialmente en lo que respecta al uso de hojas de cálculo CECL no controladas, será difícil de ignorar.
Otro reto es la naturaleza de los acontecimientos significativos, que tienen una probabilidad baja de ocurrir, pero que, si ocurren, provocan grandes trastornos. Conocidos como «acontecimientos cisne negro», la naturaleza integrada de la economía global hace que su impacto se transmita cada vez más rápido (en sentido literal y figurado) por todo el mundo en cuestión de días o semanas. La pandemia de COVID-19 es un ejemplo evidente, al igual que la crisis financiera de 2008.
Las cuestiones regionales, como el Brexit o los incendios forestales regionales, por ejemplo, pueden tener un impacto económico regional significativo. Estas pueden tener un impacto material en los resultados de CECL para las grandes instituciones, así como para las más pequeñas y localizadas.
En el caso de los modelos prospectivos que caracterizan al CECL, es posible que sea necesario modificarlos y adaptarlos para reconocer nuevas perturbaciones económicas, tal vez imprevistas. Estos modelos, que pueden utilizar aplicaciones complejas o incluso solo hojas de cálculo básicas, deberán gestionarse y modificarse, a menudo con poca antelación. Los cambios en estos modelos deberán gestionarse y supervisarse para mantener su precisión, auditabilidad y transparencia.
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