L'Autorité bancaire européenne (ABE) a publié ses lignes directrices finales sur la gestion des risques environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG), détaillant la façon dont les institutions financières réglementées par l'UE devraient identifier, mesurer, gérer et surveiller ces risques pour assurer des objectifs de résilience à court, moyen et long terme. Les lignes directrices établissent un cadre global pour la gestion des risques liés aux ESG et entreront en vigueur le 11 janvier 2026 pour les grandes institutions et le 11 janvier 2027 pour les petites institutions et les institutions non complexes.
Ce billet explore les aspects clés des lignes directrices, les considérations des tiers et les meilleures pratiques pour répondre aux exigences de reporting ESG des tiers.
Aspects clés des lignes directrices de l'ABE sur la gestion des risques ESG
Les lignes directrices de l'ABE sur la gestion des risques ESG visent à garantir que les institutions financières intègrent les considérations ESG dans l'ensemble de leurs opérations, en améliorant la résistance aux risques posés par les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance. Ces lignes directrices mettent l'accent sur l'évaluation des risques liés aux relations extérieures afin de promouvoir un secteur financier durable et solide.
Objectif et champ d'application
L'objectif des lignes directrices de l'ABE est d'améliorer la capacité des institutions financières européennes à identifier, mesurer, gérer et suivre les risques ESG, afin de garantir la résilience à long terme et l'alignement sur les objectifs de développement durable. Les lignes directrices s'appliquent aux établissements de crédit et aux entreprises d'investissement européens, avec des considérations de proportionnalité pour les entités plus petites et non complexes.
Gouvernance et stratégie
Les lignes directrices exigent que les institutions intègrent les considérations ESG dans leurs stratégies commerciales, leurs structures de gouvernance et leurs politiques internes. Les conseils d'administration supervisent en dernier ressort la gestion des risques ESG conformément aux lignes directrices, en veillant à l'alignement sur la stratégie globale de l'institution.
Cadre de gestion des risques
Les institutions financières sont tenues d'évaluer la manière dont les risques ESG peuvent affecter leurs opérations et leur situation financière, les tests de résistance et l'analyse de scénarios liés à l'ESG étant obligatoires pour comprendre les impacts potentiels. Les institutions doivent également évaluer les risques ESG des clients, des fournisseurs et d'autres contreparties externes, en intégrant les résultats dans leurs processus globaux de gestion des risques.
Divulgation et transparence
Les lignes directrices précisent que les institutions financières doivent collecter et publier des données ESG pertinentes afin d'améliorer la transparence et de permettre aux parties prenantes d'évaluer leurs pratiques de gestion des risques ESG. Ces informations doivent être alignées sur les cadres réglementaires existants, tels que la taxonomie de l'UE pour les activités durables.
Les autorités de surveillance évalueront la conformité des institutions avec les normes de gestion des risques ESG, en tenant compte de leur intégration dans les cadres de gouvernance, de stratégie et de risque.
Considérations relatives aux tiers et à la chaîne d'approvisionnement dans les lignes directrices de l'ABE sur la gestion des risques ESG
Si les lignes directrices se concentrent principalement sur les processus internes des institutions, elles soulignent également l'importance de prendre en compte les risques ESG associés aux entités tierces, telles que les clients, les fournisseurs, les contreparties et les autres partenaires commerciaux.
Les institutions financières sont censées évaluer les profils ESG de ces tiers et intégrer les résultats dans leurs évaluations des risques et leurs processus décisionnels. Cette approche permet aux institutions de prendre en compte les risques ESG potentiels découlant de leurs relations externes, favorisant ainsi une stratégie globale de gestion des risques.
Identifier et évaluer les risques ESG provenant de tiers
Les institutions doivent déterminer les risques ESG associés à leurs clients, fournisseurs et autres parties externes. Il est essentiel d'évaluer l'impact que les pratiques ESG de ces entités peuvent avoir sur le profil de risque de l'institution.
Intégrer les risques ESG des tiers dans les cadres de gestion des risques
Les risques ESG liés à des tiers doivent être intégrés dans les processus globaux de gestion des risques de l'institution afin d'assurer un suivi et une atténuation efficaces des risques potentiels.
Élaborer des plans d'urgence
Les établissements doivent préparer des plans pour faire face aux risques financiers découlant des facteurs ESG, y compris ceux résultant des relations avec des tiers. Ces plans doivent présenter des stratégies visant à maintenir la résilience face aux perturbations liées aux facteurs ESG.
Comment répondre aux exigences de l'ABE en matière de gestion des risques ESG ?
Pour tenir compte des considérations relatives aux tiers mentionnées dans les lignes directrices, les organisations devraient :
Centraliser les données pour évaluer les tiers
Recueillir des données ESG pertinentes auprès de tiers afin d'évaluer efficacement les risques potentiels. Il s'agit de comprendre les profils ESG des clients et des fournisseurs afin d'identifier les risques financiers associés et d'établir un profil complet des fournisseurs qui permette de les comparer et de les contrôler :
- Notes ESG.
- Notations de durabilité.
- Données firmographiques.
- Des informations récentes sur l'activité et la réputation de l'entreprise.
- Performance financière.
Faire preuve d'une diligence raisonnable
Les lignes directrices recommandent d'intégrer les considérations ESG dans les procédures de diligence raisonnable des tiers, ce qui permet aux organisations d'identifier et d'atténuer de manière proactive les risques découlant de leurs relations d'affaires.
Pour répondre à cette exigence, il convient de s'appuyer sur une évaluation des risques ESG spécifique qui examine les risques dans les dix domaines ESG les plus courants, à savoir la communauté, la stratégie RSE, les émissions, les droits de l'homme, l'innovation, la gestion, la responsabilité des produits, l'utilisation des ressources, les actionnaires et le personnel.
Ensuite, mettez en correspondance les résultats de l'évaluation de la diligence raisonnable et les risques avec les cadres ESG communs tels que la directive européenne sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD), la loi allemande sur la diligence raisonnable dans la chaîne d'approvisionnement (LkSG), la Global Reporting Initiative (GRI), la norme ISO 26000, le Sustainability Accounting Standards Board (SASB), le Task Force on Climate-Related Financial Disclosure (TCFD) ou le Pacte mondial des Nations unies (PMNU). Cette démarche révélera les lacunes des meilleures pratiques et permettra aux équipes de se concentrer sur les domaines les plus risqués.
Contrôler en permanence les tiers
Contrôler en permanence les pratiques ESG des tiers. Les institutions devraient mettre en place des mécanismes pour suivre et traiter tout changement dans les profils de risque ESG de leurs partenaires.
Par exemple, contrôler les données des champs d'application 1, 2 et 3 pour les émissions directes et indirectes de chaque fournisseur, l'intensité de carbone EVIC (valeur équivalente en espèces), les problèmes de corruption, de travail et d'esclavage moderne.
Ces mesures peuvent améliorer la résilience globale de votre institution financière en garantissant que les risques ESG sont gérés de manière exhaustive dans toutes les opérations, y compris les interactions avec des entités tierces.
Comment Mitratech peut aider à gérer les risques ESG des tiers
Les lignes directrices de l'ABE exigent que les institutions gèrent de manière proactive les risques ESG, y compris ceux liés à des tiers, en intégrant les considérations ESG dans l'ensemble de leurs opérations et de leurs engagements externes. Mitratech peut vous aider :
- Fournir un accès unique à un référentiel de milliers de notes ESG normalisées d'entreprises, de renseignements et de controverses, entièrement alignées sur les autres risques de l'entreprise.
- Intégrer un questionnaire ESG complet dans notre solution de gestion des risques pour les tiers.
- Mise en correspondance des résultats de l'évaluation avec les réglementations et les cadres de conformité ESG en vue d'un rapport simplifié.
- Réduire le risque de faux positifs et de faux négatifs grâce à des rapports ESG validés par des analystes.
Pour en savoir plus sur la façon dont Mitratech peut aider à simplifier les rapports ESG pour répondre aux exigences de l'ABE, téléchargez notre guide de conformité ESG ou demandez une démonstration dès aujourd'hui.
Note de la rédaction : Ce billet a été publié à l'origine sur Prevalent.net. En octobre 2024, Mitratech a acquis l'entreprise Prevalent, spécialisée dans la gestion des risques pour les tiers et dotée d'une intelligence artificielle. Le contenu a depuis été mis à jour pour inclure des informations alignées sur nos offres de produits, les changements réglementaires et la conformité.
