Aunque es demasiado pronto para cuantificar el impacto de la pandemia del COVID-19 en el sector bancario estadounidense, su influencia ya se deja sentir con los recientes anuncios de los reguladores bancarios estadounidenses y del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) que suavizan los requisitos de información sobre la norma contable de Pérdida de Crédito Actual Esperada (CECL).
Abril de 2020 marca el primer periodo de notificación de CECL para las grandes entidades que cotizan en bolsa. Sin embargo, dada la necesidad de que el personal trabaje desde casa, se reconoce que compilar los resultados por primera vez según la norma podría resultar demasiado complicado. Por lo tanto, se está permitiendo a estas instituciones retrasar sus informes CECL hasta más adelante en el año, ya sea cuando termine la pandemia oel 31 de diciembre de 2020 a más tardar.
Dadas las oscilaciones del mercado bursátil, el colapso de la actividad económica y las disparadas estadísticas de desempleo durante el punto álgido del brote, se podría argumentar que producir los resultados y capitalizarlos (para satisfacer a los reguladores) de forma realista y precisa es casi imposible.
Además, muchos creen que existe una necesidad acuciante de que el capital bancario esté disponible para conceder préstamos a las empresas y los consumidores estadounidenses lo antes posible.
Mientras que el impacto a corto plazo de COVID sobre CECL está claro, su impacto a largo plazo está más abierto a la especulación. Es probable que ya se puedan identificar algunos temas.
Mayores expectativas de resistencia
La pandemia de COVID-19 ha demostrado ser muy perturbadora para todas las empresas del mundo. Habrá lecciones aprendidas, pero se espera que las empresas tengan que ser más resistentes en sus operaciones en el futuro si quieren sobrevivir.
Las soluciones manuales ineficaces que sólo funcionan en la oficina no serán justificables desde el punto de vista de un directivo, un auditor o un regulador. Es probable que la automatización se convierta en la única forma de llevar a cabo los procesos empresariales básicos de cualquier empresa.
En el caso del CECL, especialmente para los bancos más pequeños, los procesos empresariales se examinarán con lupa. La expectativa de que se aplique la automatización, especialmente en torno al uso de hojas de cálculo de CECL no controladas, cada vez es más difícil de ignorar.
Otro reto es la naturaleza de los acontecimientos importantes, que tienen una pequeña probabilidad de producirse, pero que presentan grandes trastornos si lo hacen. Conocidos como acontecimientos de cisne negro, la naturaleza integrada de la economía global significa que su impacto puede transmitirse cada vez más rápido (literal y figuradamente) a través del globo en cuestión de días y semanas. La pandemia de COVID-19 es un ejemplo obvio, al igual que la crisis financiera de 2008.
Los problemas regionales, como el Brexit o los incendios forestales regionales, por ejemplo, pueden tener un impacto económico regional significativo. Esto puede tener un impacto material en los resultados de CECL para las grandes instituciones, así como para las más pequeñas y localizadas.
En el caso de los modelos prospectivos que caracterizan al CECL, puede ser necesario modificarlos y adaptarlos para reconocer nuevas perturbaciones económicas, tal vez imprevistas. Estos modelos -que pueden utilizar aplicaciones complejas, o incluso sólo hojas de cálculo básicas- tendrán que ser gestionados y modificados, a menudo con poca antelación. Los cambios en estos modelos deberán gestionarse y supervisarse para mantener su precisión, auditabilidad y transparencia.
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