COVID & CECL: Die kurz- und langfristigen Auswirkungen
Obwohl es noch zu früh ist, um die Auswirkungen der COVID-19-Pandemie auf den US-Bankensektor zu quantifizieren, ist ihr Einfluss bereits durch die jüngsten Ankündigungen der US-Bankenaufsichtsbehörden und des Financial Accounting Standards Board (FASB) zu spüren, die die Anforderungen für die Berichterstattung über den Rechnungslegungsstandard "Current Expected Credit Loss" (CECL) aufweichen.
Der April 2020 markiert den ersten Berichtszeitraum für CECL für große, börsennotierte Institute. Angesichts der Tatsache, dass die Mitarbeiter von zu Hause aus arbeiten müssen, ist man sich jedoch bewusst, dass die Zusammenstellung der Ergebnisse zum ersten Mal nach Standard zu schwierig sein könnte. Daher wird diesen Instituten gestattet, ihre CECL-Berichterstattung auf einen späteren Zeitpunkt im Jahr zu verschieben, entweder auf das Ende der Pandemie oder spätestens auf den 31. Dezember 2020.
In Anbetracht der Turbulenzen an der Börse, des Zusammenbruchs der Wirtschaftstätigkeit und des sprunghaften Anstiegs der Arbeitslosenzahlen während des Höhepunkts des Ausbruchs könnte man argumentieren, dass es nahezu unmöglich ist, die Ergebnisse realistisch und genau zu ermitteln und zu kapitalisieren (um die Regulierungsbehörden zufriedenzustellen).
Darüber hinaus sind viele der Meinung, dass es dringend notwendig ist, dass Bankkapital für die Kreditvergabe an US-Unternehmen und Verbraucher so schnell wie möglich zur Verfügung gestellt wird.
Während die kurzfristigen Auswirkungen der COVID auf die CECL eindeutig sind, kann man über die langfristigen Auswirkungen nur spekulieren. Einige Themen lassen sich wahrscheinlich bereits erkennen.
Steigende Erwartungen an mehr Widerstandsfähigkeit
Die COVID-19-Pandemie hat sich für alle Unternehmen weltweit als äußerst störend erwiesen. Es werden Lehren daraus gezogen, aber es wird erwartet, dass die Unternehmen in Zukunft widerstandsfähiger sein müssen, wenn sie überleben wollen.
Ineffiziente manuelle Umgehungslösungen, die nur im Büro funktionieren, sind weder aus der Sicht eines Managers noch aus der Sicht eines Wirtschaftsprüfers oder einer Aufsichtsbehörde zu rechtfertigen. Die Automatisierung wird wahrscheinlich die einzige Möglichkeit sein, Kerngeschäftsprozesse für jedes Unternehmen bereitzustellen.
Bei CECL werden, insbesondere bei kleineren Banken, die Geschäftsprozesse genau unter die Lupe genommen. Die Erwartung, dass die Prozesse automatisiert werden sollten, insbesondere im Hinblick auf die Verwendung von unkontrollierten CECL-Tabellen, wird schwer zu ignorieren sein.
Eine weitere Herausforderung ist die Art der bedeutenden Ereignisse, die nur eine geringe Eintrittswahrscheinlichkeit haben, aber wenn sie eintreten, zu großen Störungen führen. Diese so genannten "schwarzen Schwäne" können sich aufgrund des integrierten Charakters der Weltwirtschaft innerhalb von Tagen und Wochen immer schneller (im wörtlichen und übertragenen Sinne) über den gesamten Globus ausbreiten. Die COVID-19-Pandemie ist ein offensichtliches Beispiel, ebenso wie die Finanzkrise von 2008.
Regionale Probleme, wie z. B. der Brexit oder regionale Waldbrände, können erhebliche regionale wirtschaftliche Auswirkungen haben. Diese können sich erheblich auf die CECL-Ergebnisse großer Institute, aber auch kleinerer, lokalisierter Institute auswirken.
Die vorausschauenden Modelle, die ein Merkmal von CECL sind, müssen möglicherweise geändert und angepasst werden, um neue, vielleicht unvorhergesehene wirtschaftliche Schocks zu erkennen. Diese Modelle - die komplexe Anwendungen oder auch nur einfache Tabellenkalkulationen verwenden können - müssen verwaltet und geändert werden, oft kurzfristig. Änderungen an diesen Modellen müssen verwaltet und überwacht werden, um die Genauigkeit, Überprüfbarkeit und Transparenz der Modelle zu erhalten.
Um zu erfahren, wie bewährte Technologie bei der Einhaltung der CECL-Vorschriften helfen kann, müssen Sie nur hier mehr zu erfahren.
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