L'examen ciblé des modèles internes (TRIM) est un élément prévu du programme continu de renforcement de la réglementation dans le cadre des activités de l'Autorité bancaire européenne (ABE) visant à améliorer sa visibilité du secteur européen des services financiers et à s'attaquer aux principaux domaines de risque systémique.
Le TRIM vise spécifiquement les institutions qui utilisent des modèles internes, plutôt que le modèle standardisé, pour calculer leurs actifs pondérés en fonction du risque et leurs fonds propres réglementaires dans le cadre de Bâle III.
L'utilisation de modèles internes pour le calcul des fonds propres réglementaires permet aux banques de disposer d'une plus grande marge de manœuvre sur la structure de leurs fonds propres réglementaires, à condition qu'elles y soient autorisées par leur autorité de surveillance. Cela peut leur permettre d'aligner plus étroitement la structure des fonds propres réglementaires sur la structure de l'entreprise, par rapport à l'approche standardisée, plus coûteuse. En fin de compte, l'utilisation de modèles internes permet aux institutions de réduire le coût de leurs fonds propres, ce qui constitue une puissante incitation à adopter cette approche.
La grande majorité des efforts déployés pour calculer les résultats des modèles internes font appel à de puissants moteurs de calcul, utilisant des applications informatiques d'entreprise qui exploitent des bases de données relationnelles pour calculer les résultats du risque de crédit, du risque de marché et du risque de contrepartie. Ces applications seront intégrées dans les applications informatiques de base d'une banque couvrant les cartes de crédit, les comptes courants, les hypothèques, etc.
Gestion du risque des feuilles de calcul et TRIM
Pour la grande majorité des processus opérationnels d'une banque, ce cadre répondra aux exigences de l'accord TRIM. Toutefois, certaines banques, généralement dans le secteur de la banque d'investissement, présenteront des processus opérationnels très innovants, potentiellement sur mesure, qui sous-tendent une gamme de produits et de services "non-vanille", pouvant comporter un mélange d'instruments, de flux de trésorerie, de classes d'actifs et de monnaies multiples, par exemple.
Ces offres - généralement uniques et sur mesure - sont susceptibles d'utiliser des feuilles de calcul pour les concevoir, les structurer, les tarifer, les distribuer et les souscrire.
Tout en offrant une flexibilité et une puissance énormes, les feuilles de calcul qui sous-tendent généralement ces offres très complexes présentent des défis importants pour les institutions qui ont adopté ou envisagent d'adopter des modèles internes, et qui doivent prendre en compte les exigences du TRIM.
Menaces liées à l'absence de contrôle
L'absence de contrôles inhérents aux feuilles de calcul pose des problèmes aux banques concernées par l'accord TRIM. Les exigences du TRIM en matière de gouvernance des données et d'auditabilité sur des questions telles que la gestion de la qualité des données et le lignage des données, par exemple, doivent se refléter dans la gestion des feuilles de calcul qui sous-tendent les produits et services exotiques qui utilisent des feuilles de calcul, plutôt que des applications d'entreprise.
Le manque de transparence des processus liés aux feuilles de calcul est susceptible d'amener un régulateur à forcer une banque à revenir au modèle standardisé, plus exigeant en termes de fonds propres. En outre, d'un point de vue opérationnel, sans une capacité permettant à une banque d'évaluer la gouvernance des données et l'exactitude des données basées sur des feuilles de calcul importées dans son cadre de gestion des fonds propres réglementaires, une banque ne peut pas garantir la qualité de ses résultats finaux calculés dans le cadre d'un modèle interne, ce qui peut l'amener à mal calculer et à mal énoncer ses exigences en matière de fonds propres réglementaires. Cela peut exposer la banque à une censure réglementaire, à une atteinte à sa réputation et, éventuellement, à la nécessité de retraiter ses résultats.
Une solution ?
Pour garantir que les données de ce tableur dédié ne compromettent pas la gouvernance, l'auditabilité et l'exactitude des résultats du modèle interne, il est essentiel d'appliquer le même niveau de contrôle à l'environnement du tableur qu'à l'environnement informatique plus large de l'entreprise.
L'idéal pour les banques serait d'adopter une solution qui les aide :
- Identifier les feuilles de calcul qui ont le plus d'impact sur le cadre du modèle interne
- Créer un inventaire centralisé de ces feuilles de calcul clés, qui constitue une base pour assurer la gouvernance des données et l'auditabilité de ces feuilles de calcul clés.
- Contrôler les modifications apportées aux feuilles de calcul les plus importantes, afin d'en garantir l'exactitude, mais aussi d'assurer la gouvernance, la transparence et l'auditabilité qui sont au cœur des exigences de l'accord TRIM.
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