Die gezielte Überprüfung interner Modelle (Targeted Review of Internal Models, TRIM) ist ein geplanter Teil des laufenden Programms zur Verbesserung der Regulierung, das Teil der Aktivitäten der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) ist, um die Sichtbarkeit des europäischen Finanzdienstleistungssektors zu verbessern und Schlüsselbereiche des Systemrisikos anzugehen.
TRIM zielt speziell auf jene Institute ab, die für die Berechnung ihrer risikogewichteten Aktiva und ihres regulatorischen Eigenkapitals nach Basel III interne Modelle und nicht das Standardmodell verwenden.
Die Verwendung interner Modelle für die Berechnung des erforderlichen aufsichtsrechtlichen Eigenkapitals für Banken ermöglicht ihnen einen größeren Ermessensspielraum bei der Struktur ihres aufsichtsrechtlichen Eigenkapitals, sofern sie von ihrer Aufsichtsbehörde dazu ermächtigt werden. Im Vergleich zum teureren Standardansatz können sie so die aufsichtsrechtliche Kapitalstruktur enger an die Struktur des Geschäfts anpassen. Letztlich können die Institute durch die Verwendung interner Modelle ihre Kapitalkosten senken, was einen starken Anreiz für die Einführung dieses Ansatzes darstellt.
Der überwiegende Teil des Aufwands für die Berechnung der Ergebnisse für die internen Modelle wird durch leistungsstarke Berechnungsmaschinen erbracht, die IT-Anwendungen des Unternehmens nutzen, um die Ergebnisse für das Kreditrisiko, das Marktrisiko und das Gegenparteirisiko mit Hilfe relationaler Datenbanken zu berechnen. Diese Anwendungen werden in die IT-Kernanwendungen einer Bank für Kreditkarten, Girokonten, Hypotheken usw. integriert.
Spreadsheet-Risikomanagement und TRIM
Für die breite Palette der Geschäftsprozesse einer Bank wird dieser Rahmen die Anforderungen des TRIM erfüllen. Einige Banken, typischerweise im Investmentbanking-Sektor, verfügen jedoch über hochinnovative, potenziell maßgeschneiderte Geschäftsprozesse, die eine Reihe von "Nicht-Vanilla"-Produkten und -Dienstleistungen untermauern, die beispielsweise eine Mischung aus mehreren Instrumenten, Cashflows, Anlageklassen und Währungen umfassen können.
Bei diesen Angeboten, die in der Regel einzigartig und maßgeschneidert sind, werden wahrscheinlich Tabellenkalkulationen verwendet, um sie zu entwerfen, zu strukturieren, zu bepreisen, zu liefern und zu versichern.
Die Tabellenkalkulationen, die diesen hochkomplexen Angeboten in der Regel zugrunde liegen , bieten zwar eine enorme Flexibilität und Leistungsfähigkeit, stellen die Institute, die interne Modelle eingeführt haben oder einführen wollen und die die Anforderungen des TRIM berücksichtigen müssen, jedoch vor erhebliche Herausforderungen.
Bedrohungen durch mangelnde Kontrolle
Der Mangel an Kontrollen, der mit Tabellenkalkulationen einhergeht, stellt die von TRIM betroffenen Banken vor Herausforderungen. Die TRIM-Anforderungen an Data Governance und Auditierbarkeit in Bezug auf Themen wie Datenqualitätsmanagement und Datenreihenfolge müssen sich in der Verwaltung der Tabellenkalkulationen widerspiegeln, die den exotischen Produkten und Diensten zugrunde liegen, die Tabellenkalkulationen und keine Unternehmensanwendungen nutzen.
Mangelnde Transparenz bei den Tabellenkalkulationsprozessen wird wahrscheinlich dazu führen, dass die Aufsichtsbehörde eine Bank zwingt, wieder das kapitalintensivere standardisierte Modell zu verwenden. Darüber hinaus kann eine Bank aus operativer Sicht ohne eine Funktion, die es ihr ermöglicht, die Datenverwaltung und die Genauigkeit der in ihr aufsichtsrechtliches Kapitalmanagement importierten, auf Tabellenkalkulationen basierenden Daten zu bewerten, die Qualität ihrer im Rahmen eines internen Modells berechneten Endergebnisse nicht sicherstellen, was dazu führen kann, dass sie ihre aufsichtsrechtlichen Kapitalanforderungen falsch berechnet und angibt. Dies kann dazu führen, dass die Bank von den Aufsichtsbehörden gerügt wird, ihr Ruf geschädigt wird und sie möglicherweise gezwungen ist, ihre Gewinne anzupassen.
Eine Lösung?
Um sicherzustellen, dass die Daten aus dieser speziellen Tabellenkalkulation nicht die Governance, die Prüfbarkeit und die Genauigkeit der Ergebnisse im Rahmen des internen Modells beeinträchtigen, ist es wichtig, dass für die Tabellenkalkulationsumgebung das gleiche Maß an Kontrolle gilt wie für die IT-Umgebung des Unternehmens.
Die ideale Lösung für Banken, um dies zu erreichen, wäre die Einführung einer Lösung, die sie dabei unterstützt:
- Identifizierung der Tabellenkalkulationen, die sich am stärksten auf das interne Modell auswirken
- Aufbau eines zentralisierten Inventars für diese wichtigen Tabellenkalkulationen, das eine Grundlage für die Gewährleistung der Datenverwaltung und der Prüfbarkeit dieser wichtigen Tabellenkalkulationen bietet
- Überwachen Sie die wichtigsten Tabellenkalkulationen auf Änderungen, um die Genauigkeit zu gewährleisten, aber auch um die Governance, Transparenz und Prüfbarkeit zu gewährleisten, die für die TRIM-Anforderungen von zentraler Bedeutung sind.
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