TRIM y gestión de riesgos en hojas de cálculo

El uso de modelos internos para calcular el capital regulatorio que necesitan los bancos les da más libertad para decidir cómo estructurar su capital regulatorio, siempre que su supervisor les de permiso. Esto les permite ajustar mejor la estructura del capital regulatorio a la estructura del negocio, en comparación con el método estándar, que es más caro. Al final, usar modelos internos les permite a las instituciones reducir su costo de capital, lo que es un gran incentivo para adoptar este enfoque.

La mayor parte del esfuerzo dedicado al cálculo de los resultados de los modelos internos se realiza mediante potentes motores de cálculo, utilizando aplicaciones informáticas corporativas que aprovechan bases de datos relacionales para calcular los resultados del riesgo de crédito, el riesgo de mercado y el riesgo de contraparte. Estas aplicaciones se integrarán en las aplicaciones informáticas centrales de los bancos, que abarcan tarjetas de crédito, cuentas corrientes, hipotecas, etc.

Para la amplia gama de procesos empresariales de un banco, este marco cumplirá los requisitos establecidos en el TRIM. Sin embargo, algunos bancos, normalmente del sector de la banca de inversión, contarán con procesos empresariales muy innovadores y potencialmente personalizados que sustentan una gama de productos y servicios «no convencionales», que pueden incluir una combinación de múltiples instrumentos, flujos de efectivo, clases de activos y divisas, por ejemplo.

Estas ofertas, que suelen ser únicas y personalizadas, probablemente utilicen hojas de cálculo para diseñarlas, estructurarlas, fijar su precio, entregarlas y suscribirlas.

Aunque ofrecen una enorme flexibilidad y potencia, las hojas de cálculo que suelen sustentar estas ofertas tan complejasplantean retos importantesa las instituciones que han adoptado o están pensando en adoptar modelos internos y que deben tener en cuenta las exigencias de TRIM.

Lafalta de controles inherente a las hojas de cálculoplantea retos a los bancos afectados por TRIM. Los requisitos de TRIM en materia de gobernanza y auditabilidad de los datos en cuestiones como la gestión de la calidad de los datos y el linaje de los datos, por ejemplo, deben reflejarse en la gestión de las hojas de cálculo que sustentan los productos y servicios exóticos que utilizan hojas de cálculo, en lugar de aplicaciones corporativas.

La falta de transparencia en torno a los procesos de hojas de cálculoprobablemente dará lugar a que un regulador obligue a un bancoa volver al modelo estandarizado, que exige más capital. Además, desde una perspectiva operativa, sin una capacidad que permita a un banco evaluar la gobernanza y la precisión de los datos basados en hojas de cálculo importados a su marco de gestión del capital regulatorio, un banco no puede garantizar la calidad de sus resultados finales calculados según un modelo interno, lo que puede provocar que calculen erróneamente y declaren incorrectamente sus requisitos de capital regulatorio. Esto puede exponer al banco a sanciones regulatorias, daños a su reputación y, potencialmente, a la necesidad de reexpresar sus ganancias.

Para garantizar que los datos de este conjunto de hojas de cálculo específicas no comprometan la gobernanza, la auditabilidad y la precisión de los resultados del modelo interno, es esencial que se aplique el mismo nivel de control al entorno de las hojas de cálculo que al entorno informático corporativo en general.

La solución ideal para que los bancos logren esto sería adoptar una solución que les ayude a:

• Identificar las hojas de cálculoque más afectan al marco del modelo interno.
• Cree uninventario centralizadopara estas hojas de cálculo clave, que sirva de base para garantizar la gobernanza de los datos y la auditabilidad de estas hojas de cálculo clave.
• Supervise loscambios en las hojas de cálculo más importantespara garantizar su precisión, pero también proporcione la gobernanza, la transparencia y la auditabilidad que son fundamentales para los requisitos de TRIM.

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