Pérdida de crédito esperada actual (CECL)

Cumplimiento efectivo del CECL - Uso de la automatización para alcanzar sus objetivos

CECL supone un cambio radical en la forma en que las entidades gestionan sus procesos de originación de préstamos, gestión de préstamos y dotación de provisiones para pérdidas, así como sus procesos de gestión de políticas y cumplimiento. Aumenta las expectativas sobre la forma en que las entidades gestionan y controlan sus datos, crean y gestionan sus modelos prospectivos, calculan y auditan sus resultados, y definen las políticas y los procedimientos de cumplimiento que abarcan la CECL.

El marco CECL está diseñado para aplicarse con flexibilidad, de modo que las entidades más pequeñas puedan utilizar hojas de cálculo Excel para respaldar el CECL, mientras que otras pueden recurrir a bases de datos, aplicaciones y entornos informáticos más complejos para cumplir la normativa.

Sea cual sea la forma en que las entidades apliquen el CECL, hay algunas cuestiones clave que deben poder abordar de forma transparente, precisa y eficiente:

Gestión de datos: Las instituciones deben comprender de dónde proceden sus datos internos y externos, asegurarse de que están limpios, son precisos y completos, y velar por que cumplan las normas de gestión de datos.

Gestión de modelos: Las cuestiones clave aquí son quién es el propietario y quién diseña los modelos CECL, qué fuentes de datos se utilizan para calcular las principales PD, LGD y métricas económicas, cómo funciona el modelo y cómo se valida. También son importantes las cuestiones relativas a la gestión de documentos, la gestión de cambios y las aprobaciones.

Informar: La presentación de informes precisos y transparentes es fundamental para el CECL. Las cuestiones clave incluyen: ¿cómo se consolidan, revisan y aprueban los resultados del CECL? ¿Cómo se comprueban, modifican y finalmente aprueban los resultados?

Gestión de políticas: El CECL abarca una serie de funciones de la empresa, como la informática, las finanzas, el cumplimiento normativo, la modelización y la gestión de riesgos, entre otras. Cada una tendrá sus propias políticas y procedimientos, por lo que la cuestión es cuál es la mejor manera de que una institución aplique una política CECL para todas estas áreas, a fin de garantizar el cumplimiento de CECL, así como de otras políticas. Deben acordarse cuestiones como la propiedad y la aprobación de cambios de la política CECL, así como la mejor manera de revisarla periódicamente en función de las cambiantes necesidades empresariales, económicas y normativas.

Conformidad: El cumplimiento del CECL, desde una perspectiva contable y reglamentaria, abarca la entrega de los resultados con precisión y a tiempo, así como la validación de dichos resultados. Esto abarca los datos, la gestión del cambio, la definición del modelo, así como la seguridad informática, por ejemplo. Tanto las acciones como los resultados deben resistir el escrutinio durante semanas y meses después de la fecha límite.

El cumplimiento de la normativa CECL exige que una serie de funciones, procesos y políticas trabajen juntos a la perfección. Es muy importante disponer de un marco de cumplimiento que sea rentable, eficiente y no perturbe la actividad empresarial.

Capacidades básicas para el cumplimiento del CECL

Cualquiera que sea la forma en que una organización aborde la CECL, existen algunas capacidades básicas que le ayudarán a alcanzar sus objetivos. 

Gestión del riesgo de las hojas de cálculo:

Tanto si una empresa utiliza hojas de cálculo como aplicación principal para el cumplimiento del CECL, como si las utiliza como parte de un entorno de aplicación del CECL más amplio, su potencia y flexibilidad, combinadas con su falta de controles de gestión y transparencia, significan que tienen margen para comprometer la integridad y precisión de los resultados finales del CECL.

Para gestionar este riesgo, es esencial que las entidades encuentren las principales hojas de cálculo CECL, las evalúen en función de su importancia para el proceso CECL y, por último, las supervisen de forma proactiva en busca de errores, datos obsoletos, datos que faltan, etcétera. Los controles de cambios, con aprobaciones y plena auditabilidad, son un elemento esencial para gestionar el CECL con eficacia.

Gestión del riesgo de modelo:

El modelo CECL es un elemento esencial para el cumplimiento. Algunas instituciones recurrirán a un entorno de modelo gestionado por la función corporativa de TI, que trabajará según los estándares corporativos. Sin embargo, una gran mayoría puede optar por un entorno de modelo CECL gestionado por usuarios finales, utilizando plataformas como MATLAB, Python u hojas de cálculo, por ejemplo. Sin controles adecuados, aprobaciones de cambios o gestión de documentos, existe un margen significativo de riesgo de modelo que compromete la precisión y la integridad de los resultados finales de CECL.

Gestión de políticas:

La definición y la adhesión a la política de CECL de una institución es un elemento central del cumplimiento efectivo de CECL. Aunque las organizaciones estarán familiarizadas con la gestión de políticas para una serie de temas, la naturaleza integrada de CECL, que abarca riesgos, finanzas, TI, gestión de modelos y cumplimiento, significa que es esencial un marco de políticas unificado. CECL requerirá un entorno de políticas centralizado y gestionado, pero también flexible, tal vez utilizando plantillas que permitan a cada función seguir el marco de CECL, pero de una manera que se adapte a su entorno, lenguaje y procesos únicos.

Gestión del cumplimiento:

La magnitud y diversidad de los participantes en el proceso CECL significa que garantizar que todos cumplen la política general es importante y requiere tiempo. Una vez más, disponer de sistemas y procesos de cumplimiento dispares puede ir en contra del marco de cumplimiento integrado que exige CECL. La automatización puede utilizarse para impulsar la eficiencia y la eficacia.