内部模型定向审查 (TRIM) 是欧洲银行管理局 (EBA) 正在开展的监管强化计划的一部分，旨在提高其对欧洲金融服务部门的可见度，并解决系统性风险的关键领域。
TRIM特别针对那些使用内部模型而非标准化模型计算风险加权资产以及《巴塞尔协议 III》规定的监管资本的机构。
利用内部模型计算银行所需的监管资本，可以让银行对监管资本的结构有更大的自由裁量权，前提是监管机构允许银行这样做。与成本较高的标准法相比，内部模型可以使监管资本结构与业务结构更加一致。最终，利用内部模型可以降低机构的资本成本，这为采用这种方法提供了强大的动力。
用于计算内部模型结果的绝大部分工作都是利用功能强大的计算引擎，利用关系数据库的企业 IT 应用程序来计算信用风险、市场风险和交易对手风险的结果。这些应用程序将集成到银行的核心 IT 应用程序中，包括信用卡、活期账户、抵押贷款等。
电子表格风险管理和 TRIM
对于银行的大量业务流程而言，这一框架将满足 TRIM 的要求。然而，有些银行（通常是投资银行部门）的业务流程极具创新性，可能是定制的，支撑着一系列 "非虚拟 "产品和服务，例如可能融合了多种工具、现金流、资产类别和货币。
这些产品（通常是独特的定制产品）很可能利用电子表格来设计、构建、定价、交付和承保。
虽然电子表格提供了巨大的灵活性和功能，但通常支撑这些高度复杂的产品的电子表格给已经采用或正在寻求采用内部模型的机构带来了巨大挑战，这些机构需要考虑 TRIM 的要求。
缺乏控制带来的威胁
电子表格本身缺乏控制，这给受 TRIM 影响的银行带来了挑战。例如，TRIM 对数据管理和可审计性的要求，涉及数据质量管理和数据来源等问题，必须与电子表格的管理相匹配，因为电子表格是利用电子表格而不是企业应用程序来支持外来产品和服务的基础。
电子表格流程缺乏透明度很 可能导致监管机构迫使银行重新采用对资本要求更高的标准化模型。此外，从操作角度看，如果银行没有能力评估导入其监管资本管理框架的电子表格数据的数据管理和准确性，银行就无法保证根据内部模型计算的最终结果的质量，并可能导致银行误算和误报其监管资本要求。这可能使银行面临监管谴责、声誉受损，甚至可能需要重报收益。
解决方案？
为确保专用电子表格中的数据不影响内部模型中结果的管理、可审计性和准确性，必须对电子表格环境实施与更广泛的企业 IT 环境相同级别的控制。
银行要实现这一目标，最理想的办法是采用一种能帮助它们的解决方案：
- 确定对内部模型框架影响最大的电子表格
- 为这些关键电子表格建立一个 集中清单，为确保这些关键电子表格的数据管理和可审计性奠定基础
- 监控最重要的电子表格变化，以确保准确性，同时还提供 TRIM 核心要求的管理、透明度和可审计性。
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