在 3LoD 企业风险管理模型中改进第一道防线的方法

改进控制和流程

FLoD 是一线和中线管理人员。他们可以采取纠正措施，解决他们日常拥有和管理的系统和流程中存在的流程和控制缺陷。这可以指导内部政策和程序，提高实现公司目标的可能性。

遗憾的是，确定 FLoD 可能是一项挑战。角色、要求和责任有时不够明确。

运营管理者需要主动承担风险。然后，可以通过以下方式改进 FLoD：

• 了解贵公司的风险偏好、价值驱动因素、战略目标和主要风险
• 记录风险负责人的保证职能、任务、活动和工作范围
• 了解首席执行官和董事会对风险监督和报告的要求
• 创建风险覆盖图，并将风险与流程和控制措施进行映射
• 对照风险，比较控制措施和流程的一致性和完整性

这些最佳实践有助于鼓励三道防线之间的合作。特别是，将财务流程图和可持续发展路线图联系起来，需要管理人员承担风险，审计人员关注治理结构和战略价值。

ERM-GRC 解决方案可协助企业风险管理计划评估和报告控制、应用和流程中的风险。在结构化框架内进行简单的配置，就能使企业内部的固有风险、概率风险、控制效力和残余风险评估保持一致。这些评估可根据个人和部门的具体政策和程序进行定义。

通过证明 FLoD 的有效性，可以促进与其他防线的监管人员和审计人员的沟通和团队合作。通过评估和文档功能（包括与子流程、应用程序/系统和第三方提供商相关的功能）来证明这一点。

3LoD 模型提供了一个强大的框架，可以加强整个企业在风险和控制方面的沟通。然而，要使第二和第三条线茁壮成长，就需要特别关注FLoD。因此，企业风险管理解决方案可以简化贵公司企业风险管理计划中 3LoD 模型的实施和维护。