Marktveränderungen und turbulente Risikoereignisse in den letzten Jahren haben die Unternehmen dazu veranlasst, ihr Augenmerk verstärkt auf das Enterprise Risk Management (ERM) zu richten. Die Risikokulturen haben sich nach dem ERM-Modell der drei Verteidigungslinien (Three Lines of Defense, 3LoD) umorganisiert.
Das 3LoD-Modell wird von CFPB, FFIEC, OCC und anderen befürwortet. Der Rahmen unterteilt die erste Verteidigungslinie (FLoD) in Risikoverantwortliche, die zweite Verteidigungslinie (SLoD) in die Überprüfung der Einhaltung der Vorschriften und die dritte Verteidigungslinie (TLoD) in unabhängige Prüfer, die die ersten beiden Verteidigungslinien kontrollieren. Die TLoD ist gut bekannt. Bei den ersten beiden gibt es jedoch Herausforderungen.
Wie können Sie den FLoD verstehen und optimieren, um die Vorteile des 3LoD-Modells zu nutzen? Nutzen Sie eine ERM-Softwarelösung, um die Kontrollen und Prozesse innerhalb der FLoD zu verbessern und eine Harmonie zwischen der ersten und zweiten Linie herzustellen.
Verbesserung der Kontrollen und Prozesse
Der FLoD ist das Management an der vorderen und mittleren Front. Sie können Korrekturmaßnahmen einleiten, um Prozess- und Kontrollmängel in den Systemen und Prozessen zu beheben, die ihnen gehören und die sie tagtäglich verwalten. Dies dient als Richtschnur für interne Richtlinien und Verfahren und erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass die Unternehmensziele erreicht werden.
Leider kann die Definition des FLoD eine Herausforderung sein. Manchmal mangelt es an Klarheit in Bezug auf Rollen, Anforderungen und Verantwortlichkeiten.
Die Betriebsleiter müssen die Verantwortung für ihre Risiken übernehmen. Dann kann der FLoD verbessert werden, indem:
- Verstehen der Risikobereitschaft Ihres Unternehmens, der Werttreiber, der strategischen Ziele und der Hauptrisiken
- Dokumentation der Funktionen, Mandate, Aktivitäten und Arbeitsbereiche des Risikoeigners
- Erlangung eines Verständnisses der Anforderungen der Unternehmensleitung und des Vorstands an die Risikoüberwachung und -berichterstattung
- Erstellung einer Risikodeckungskarte und Zuordnung von Risiken zu Prozessen und Kontrollen
- Abgleich von Kontrollen und Prozessen auf Konsistenz und Vollständigkeit mit den Risiken
Diese bewährten Praktiken dienen dazu, die Zusammenarbeit zwischen den drei Verteidigungslinien zu fördern. Die Verknüpfung von FLoD und SLoD erfordert insbesondere, dass die Manager Risiken eingehen und die Prüfer sich auf die Governance-Strukturen und den strategischen Wert konzentrieren.
ERM erleichtert die Kommunikation und Teamarbeit
Eine ERM-GRC-Lösung kann Ihr ERM-Programm bei der Risikobewertung und -berichterstattung über Kontrollen, Anwendungen und Prozesse unterstützen. Einfache Konfigurationen innerhalb eines strukturierten Rahmens können die Bewertungen des inhärenten Risikos, des probabilistischen Risikos, der Wirksamkeit der Kontrollen und des Restrisikos in Ihrem Unternehmen aufeinander abstimmen. Diese Bewertungen können anhand der Richtlinien und Verfahren für einzelne Personen und Abteilungen definiert werden.
Sie können die Kommunikation und Zusammenarbeit mit den Aufsichtsbehörden und Prüfern in den anderen Verteidigungslinien erleichtern, indem Sie die Wirksamkeit des FLoD nachweisen. Demonstrieren Sie dies mit Bewertungs- und Dokumentationsfunktionen, auch in Bezug auf Teilprozesse, Anwendungen/Systeme und Drittanbieter.
Das 3LoD-Modell bietet einen leistungsfähigen Rahmen für die Verbesserung der Kommunikation in Bezug auf Risiken und Kontrolle in einem Unternehmen. Damit die zweite und dritte Linie gedeihen können, muss der FLoD jedoch besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden. Vereinfachen Sie daher die Implementierung und Pflege des 3LoD-Modells für das ERM-Programm Ihres Unternehmens mit einer ERM-Lösung.
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