Los controles internos centran los cambios del FRC en el Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido
Tras una consulta de 16 semanas sobre los cambios en el Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido, el Consejo de Información Financiera (FRC) publicó el Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido 2024 el 22 de enero de 2024.
El FRC ha reducido al mínimo los cambios en el Código, centrándose en los que son necesarios para promover una regulación más inteligente. El FRC era consciente de que las expectativas de una gobernanza eficaz debían ser específicas y proporcionadas. De este modo, el FRC pretende establecer un equilibrio entre la confianza de los inversores en las sociedades anónimas británicas y el mantenimiento de la carga sobre las empresas en el mínimo necesario.
El FRC ha dado prioridad a las revisiones del Código en un área significativa: Controles internos. Como se señaló en noviembre, el FRC abandonó las propuestas de revisión del Código relacionadas con el papel de los comités de auditoría en cuestiones medioambientales, sociales y de gobernanza, como la ampliación de las expectativas en materia de diversidad e inclusión, las disposiciones relativas a la incorporación y las expectativas sobre el compromiso de los presidentes de los comités con los accionistas.
En relación con los controles internos, se mantendrán las expectativas existentes en el Código. A saber, que el Consejo debe supervisar el marco de gestión de riesgos y control interno de la empresa y, al menos una vez al año, llevar a cabo una revisión de su eficacia.
El Código vigente también incluye la disposición de que la supervisión y la revisión deben abarcar todos los controles importantes, incluidos los controles financieros, operativos, de información y de cumplimiento. El principal cambio sustantivo que introduce ahora el FRC pide a los consejos de administración que expliquen, mediante una declaración en sus informes anuales, cómo lo han hecho y sus conclusiones. Esto obligará a las empresas a formalizar sus procesos de documentación e información.
Esto significará que un Consejo debe determinar sus controles internos materiales para determinar qué nivel de madurez es adecuado para su negocio y la eficacia de estos controles.
En respuesta a la opinión de las partes interesadas de que los Consejos necesitan más tiempo para desarrollar sus enfoques de los Controles Internos, se ha anunciado que esta declaración del Consejo entrará en vigor el 1 de enero de 2026, un año después de que el resto del Código actualizado entre en vigor el 1 de enero de 2025.
El FRC considera que este enfoque de los controles internos, que se basa en principios y confía en que los consejos de administración hagan sus propios juicios sobre lo que es material, se adapta mejor al marco comercial y de gobernanza del Reino Unido que un enfoque más intrusivo y prescriptivo exigido en otras jurisdicciones.
Aunque se mantendrá el principio bien establecido de que los consejos de administración tienen la flexibilidad de "cumplir o explicar", estos cambios requerirán, para muchas empresas, un trabajo significativo. Las organizaciones afectadas tendrán que perfeccionar y documentar los controles internos existentes, así como establecer un mecanismo eficaz para informar sobre el funcionamiento efectivo de los controles.
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