3 Le modèle des lignes de défense dans un paysage de risques en constante évolution
Alors que le paysage des risques devient de plus en plus complexe, le modèle traditionnel des 3 lignes de défense (3LoD) n'est peut-être plus aussi complet. Aujourd'hui, les parties prenantes telles que les auditeurs internes, les spécialistes de la gestion du risque d'entreprise et les responsables de la conformité travaillent souvent en étroite collaboration pour gérer les risques auxquels l'organisation est confrontée. La collaboration interfonctionnelle dans la gestion des risques introduit souvent une perspective unique, qui est extrêmement précieuse pour obtenir une vue d'ensemble de la gestion des risques.
Cependant, le défi de cette approche est de s'assurer que la collaboration entre plusieurs départements et fonctions est soigneusement coordonnée - ce qui peut être particulièrement difficile lorsque les communications et de grandes quantités de données sont transmises par le biais de feuilles de calcul manuelles. De plus, les parties prenantes ont souvent des intérêts et des objectifs différents.
Qu'implique le modèle traditionnel des 3 lignes de défense ?
Historiquement, le modèle de gestion des risques 3LoD guide les organisations dans l'identification, l'atténuation et la gestion des risques dans l'ensemble de leur entreprise. Ce cadre se compose de trois unités distinctes :
- La première ligne de défense
La direction est responsable au premier chef de la maîtrise et de la gestion des risques liés aux activités opérationnelles quotidiennes. Les autres responsabilités comprennent les opérations et la mise en œuvre des contrôles internes.
- La deuxième ligne de défense
La deuxième ligne de défense permet à l'organisation d'assurer la conformité et la surveillance des cadres, des politiques et des outils qui soutiennent l'identification des risques émergents et, en fin de compte, les capacités de gestion des risques et de la conformité de l'organisation.
- La troisième ligne de défense
La fonction de troisième ligne fournit aux régulateurs et aux auditeurs externes une assurance objective et indépendante de la part des auditeurs internes quant à l'efficacité de la conception et du fonctionnement de la culture de contrôle dans l'ensemble de l'organisation.
Le modèle des 3 lignes
L'Institut des auditeurs internes a publié le modèle amélioré des 3 lignes de maîtrise pour aider les organisations à atteindre leurs objectifs. Bien que les trois unités du modèle 3LoD soient essentielles à la mise en place d'un processus de gestion des risques cohérent, le cadre n'est plus aussi clair aujourd'hui qu'il pouvait l'être auparavant. Aujourd'hui, les entreprises évoluent par nécessité en répondant aux nouvelles réglementations, normes, lois et technologies.
Ce changement continu affecte les opérations commerciales à tous les niveaux - les clients exigeant des interactions en temps réel, les régulateurs appliquant des niveaux de contrôle de plus en plus élevés et les parties prenantes de la gouvernance exigeant une assurance dans cet environnement de risque complexe et dynamique. On peut citer comme exemple les réglementations sectorielles telles que la loi Sarbanes-Oxley (SOX) qui ont imposé des règles plus strictes sur les niveaux de contrôle des contrôles financiers et d'autres facteurs de risque opérationnel.
Face à l'évolution du paysage, l'Institut des auditeurs internes (IIA) a mis au point et publié le modèle amélioré des trois lignes de conduite afin d'aider les organisations à identifier les structures et les processus qui aident le mieux les dirigeants à atteindre leurs objectifs tout en maintenant une gouvernance solide et des processus de gestion des risques sains. Dans ce modèle amélioré, l'audit interne joue un rôle clé dans l'identification des inefficacités actuelles afin d'encourager l'innovation de manière stratégique.
Bien que le modèle des trois lignes soit similaire au modèle familier des 3LoD, il a permis de clarifier les principes sous-jacents tout en fournissant une explication plus complète des rôles et des responsabilités des principaux acteurs organisationnels et de la manière dont ils peuvent travailler ensemble pour faciliter une gouvernance et une gestion des risques solides. Le modèle des trois lignes directrices sert à guider les principales figures organisationnelles dans la mise en œuvre et l'adoption d'actions qui alignent leurs objectifs commerciaux sur les principaux intérêts des différentes parties prenantes.
Comment Alyne peut-elle jouer un rôle clé dans l'évolution et le renforcement du cadre de gestion des risques de votre organisation ?
La plateforme numérique d'Alyne permet aux chefs d'entreprise de gagner en efficacité en matière de conformité en effectuant une évaluation unique et en évaluant la conformité par rapport à plusieurs réglementations ou normes. Différents groupes au sein des organisations jouent un rôle distinct dans le modèle des 3 lignes, depuis les unités commerciales jusqu'au personnel chargé de la conformité, de l'audit et de la gestion des risques.
Avec le développement récent de la plateforme Alyne, les fonctions de deuxième ligne sont désormais mieux soutenues dans tous les aspects de la GRC pour leur travail quotidien, car notre plateforme numérique les aide à examiner les différents domaines de risque de manière plus granulaire que jamais auparavant.
Améliorer la gouvernance dans l'ensemble de l'entreprise
Alyne a récemment mis en place une nouvelle fonctionnalité appelée Documents et correspondances de documents, qui s'appuie sur le traitement du langage naturel (NLP) pour apporter transparence et flexibilité aux réglementations. Cette fonctionnalité soutient votre processus de mappage manuel en suggérant intelligemment des contrôles.
Garantir une conformité continue grâce à une vue d'ensemble claire
Alyne's Surveillance continue des contrôles d'Alyne garantit une vue d'ensemble appropriée et actuelle de la situation de votre organisation en matière de conformité. Grâce à cette fonctionnalité, les acteurs des 2ème et 3ème lignes seront désormais en mesure de surveiller en permanence la maturité des contrôles à travers les actifs et d'analyser leur évolution dans le temps. Cela permet aux dirigeants d'entreprise d'obtenir des informations en temps réel sur les déficits individuels et structurels afin de pouvoir réagir rapidement, si nécessaire.
Atténuer les risques au fur et à mesure de leur évolution
Le domaine interdisciplinaire de la gestion des risques implique tous les rôles du modèle des 3 lignes. Les première et deuxième lignes identifient, évaluent, traitent et contrôlent les risques, la troisième ligne garde un œil vigilant et indépendant sur les activités. Avec Alyne, des décisions actives de traitement des risques peuvent être prises pour chaque risque - Limitation, Transfert, Evitement et Acceptation peuvent être choisis.
En outre, les mesures d'atténuation et les tâches qui leur sont associées sont dissociées pour une meilleure traçabilité et un meilleur suivi. Afin de faciliter la collaboration dans l'ensemble de l'organisation, la plateforme d'Alyne permet également d'attribuer des tâches aux propriétaires respectifs des mesures d'atténuation ou à toute autre personne susceptible d'être responsable.
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Rédigé en collaboration par :
Tamara Gurschler et Eunice Cheah
