Utiliser l'automatisation pour optimiser la conformité au CECL

La norme comptable "Current Expected Credit Loss" (CECL) aligne les provisions pour pertes potentielles sur la durée de vie d'un prêt. En utilisant des modèles prospectifs pour estimer les pertes potentielles sur un portefeuille, elle encourage les prêteurs à comptabiliser les provisions pour pertes de manière plus réaliste.

En plus d'une norme comptable, les régulateurs utilisent désormais le CECL pour évaluer les fonds propres réglementaires. Le CECL modifie donc la manière dont les banques lancent de nouveaux produits, gèrent leurs fonds propres et leur coût global de capital.

Les banques doivent gérer leurs données, leurs modèles et leurs processus pour se conformer aux normes CECL. L'automatisation des processus leur offre la possibilité d'assurer cette conformité de manière précise et rentable, de gérer leur base de coûts et de réduire le coût du capital.

Conformité efficace au CECL - Utiliser l'automatisation pour atteindre vos objectifs

Le CECL représente un changement radical dans la manière dont les établissements gèrent leurs processus d'octroi et de gestion des prêts et de provisionnement des pertes, ainsi que leurs processus de gestion des politiques et de conformité. Il suscite des attentes quant à la manière dont les établissements gèrent et contrôlent leurs données, créent et gèrent leurs modèles prospectifs, calculent et vérifient leurs résultats, et définissent les politiques et les procédures de conformité qui couvrent le CECL.

Le cadre CECL est conçu pour être mis en œuvre de manière flexible, de sorte que les plus petites institutions peuvent utiliser des feuilles de calcul Excel pour prendre en charge le CECL, tandis que d'autres peuvent utiliser des bases de données, des applications et des environnements informatiques plus complexes pour assurer la conformité.

Quelle que soit la manière dont les établissements mettent en œuvre le CECL, ils doivent être en mesure de traiter certaines questions clés de manière transparente, précise et efficace :

Gestion des données : Les institutions doivent comprendre d'où proviennent leurs données internes et externes, s'assurer qu'elles sont propres, exactes et complètes et qu'elles répondent aux normes de gestion des données.

Gestion des modèles : Les questions clés sont les suivantes : qui détient et conçoit les modèles CECL, quelles sont les sources de données utilisées pour calculer la probabilité de défaut, le risque de défaut et les mesures économiques, comment le modèle fonctionne-t-il et comment est-il validé ? Les questions relatives à la gestion des documents, à la gestion des changements et aux approbations sont également importantes.

Rapports : L'établissement de rapports précis et transparents est au cœur du CECL. Les questions clés sont les suivantes : comment les résultats du CECL sont-ils consolidés, examinés et approuvés ? Comment les questions relatives aux résultats sont-elles vérifiées, modifiées et finalement approuvées ?

Gestion des politiques : Le CECL couvre une série de fonctions dans l'entreprise, y compris l'informatique, la finance, la conformité, la modélisation, la gestion des risques et d'autres. Chacune de ces fonctions aura ses propres politiques et procédures. La question est donc de savoir comment une institution peut au mieux mettre en œuvre une politique CECL pour tous ces domaines, afin de s'assurer que le CECL, ainsi que d'autres politiques, sont respectés. Des questions telles que la propriété et l'approbation du changement de la politique CECL doivent être convenues, ainsi que la meilleure façon de procéder à une révision périodique en fonction de l'évolution des besoins commerciaux, économiques et réglementaires.

Conformité : La conformité au CECL, d'un point de vue comptable et réglementaire, couvre la fourniture de résultats précis et dans les délais, ainsi que la validation de ces résultats. Cela concerne les données, la gestion du changement, la définition du modèle, ainsi que la sécurité informatique, par exemple. Les actions, tout comme les résultats, doivent pouvoir résister à un examen minutieux, des semaines et des mois après la date limite.

La conformité au CECL exige que toute une série de fonctions, de processus et de politiques fonctionnent ensemble de manière transparente. Il est primordial de fournir un cadre de conformité qui soit rentable, efficace et qui ne perturbe pas l'activité de l'entreprise.

Capacités de base pour la mise en conformité avec le CECL

Quelle que soit la manière dont une organisation aborde le CECL, il existe certaines capacités de base qui l'aideront à atteindre ses objectifs. 

Gestion des risques liés aux feuilles de calcul :

Qu'une entreprise utilise des feuilles de calcul comme application principale pour la conformité CECL ou qu'elle les utilise dans le cadre d'un environnement d'application CECL plus large, leur puissance et leur flexibilité, combinées à leur manque de contrôles de gestion et de transparence, signifient qu'elles peuvent compromettre l'intégrité et l'exactitude des résultats CECL finaux.

Pour gérer ce risque, il est essentiel que les institutions trouvent les feuilles de calcul CECL essentielles, qu'elles évaluent les risques en termes d'importance pour le processus CECL, et enfin qu'elles les contrôlent de manière proactive, à la recherche d'erreurs, de données périmées, de données manquantes, etc. Les contrôles des changements, avec les approbations et l'auditabilité totale, sont un élément essentiel d'une gestion efficace du CECL.

Gestion du risque de modèle :

Le modèle CECL est un élément essentiel de la conformité. Certaines institutions auront recours à un environnement de modèle géré par la fonction informatique de l'entreprise, travaillant selon les normes de l'entreprise. Toutefois, une grande majorité d'entre elles opteront pour un environnement de modèle CECL géré par les utilisateurs finaux, à l'aide de plateformes telles que MATLAB, Python ou des feuilles de calcul, par exemple. En l'absence de contrôles appropriés, d'approbation des modifications ou de gestion des documents, il existe un risque important de modèle compromettant l'exactitude et l'intégrité des résultats finaux du CECL.

Gestion des politiques :

La définition et le respect de la politique CECL d'une institution est un élément essentiel d'une conformité CECL efficace. Bien que les organisations soient familiarisées avec la gestion des politiques pour une série de sujets, la nature intégrée du CECL, qui couvre le risque, la finance, l'informatique, la gestion des modèles et la conformité, signifie qu'un cadre de politique unifié est essentiel. Le CECL nécessitera un environnement politique centralisé et géré, mais également flexible, peut-être en utilisant des modèles qui permettent à chaque fonction de suivre le cadre du CECL, mais d'une manière qui s'adapte à leur environnement, leur langage et leurs processus uniques.

Gestion de la conformité :

L'ampleur et la diversité des personnes impliquées dans le processus CECL signifient qu'il est à la fois important et fastidieux de s'assurer que tout le monde respecte la politique générale. Là encore, l'existence de systèmes et de processus de conformité disparates peut aller à l'encontre d'un cadre de conformité intégré exigé par le CECL. L'automatisation peut être utilisée pour améliorer l'efficacité et l'efficience.

Solutions

Pour la conformité CECL, vous devez répondre à vos besoins de manière complète et efficace avec des solutions éprouvées et testées par des pairs pour rationaliser les processus de conformité CECL et réduire les coûts.

Gestion des politiques

Une solution de gestion des politiques comme PolicyHub de Mitratech permet de gagner du temps et d'améliorer l'efficacité, en soutenant une conformité efficace au CECL par l'automatisation et la rationalisation des processus impliqués, et en éliminant les complexités et les erreurs qui en découlent. Vous pouvez ainsi mettre en place un programme de conformité éthique et défendable.

Gestion de contenu d'entreprise

Une solution ECM permet de contrôler entièrement la capture, l'indexation, l'archivage, la récupération, l'accessibilité, la livraison et la conservation de chaque élément d'information critique d'une organisation, via un référentiel central sécurisé. Pour les entreprises de services financiers, cela est particulièrement vital.

Gestion informatique EUC/Shadow

Un outil automatisé comme ClusterSeven vous permet de découvrir, de surveiller, d'examiner et d'auditer de manière proactive les modifications apportées aux feuilles de calcul des applications des utilisateurs finaux et à d'autres actifs de données " Shadow IT " cachés dans votre entreprise et susceptibles d'avoir un impact sur la conformité au CECL. Obtenez une vue centralisée de l'utilisation des feuilles de calcul critiques à l'échelle de l'entreprise,évaluez et hiérarchisez les feuilles de calcul critiques et fournissezà la direction et aux auditeurs la transparence sur vos fichiers les plus importants.

Gestion de la conformité et des obligations

Une solution de gestion de la conformité et des obligations, comme l'offre CMO de Mitratech, utilise une interface simple et intuitive pour permettre aux employés et aux auditeurs d'être proactifs dans la gestion des incidents et des audits, y compris les obligations de la règle Volcker, les contrôles, les enquêtes et les rapports de non-conformité. Signalez facilement les incidents, comprenez vos obligations et améliorez continuellement vos performances en matière de conformité.

Gestion juridique de l'entreprise

Avec une plateforme ELM de premier plan comme TeamConnect, le service juridique d'une entreprise peut suivre et gérer les nombreuses questions de conformité liées aux réglementations sur la confidentialité des données, et réduire les dépenses juridiques externes liées à leur traitement.

Automatisation des flux de travail

Une solution d'automatisation des flux de travail de premier ordre comme TAP de Mitratech est facile à adopter et à utiliser, et offre un retour sur investissement presque instantané car elle permet de personnaliser les formulaires et les processus, de réduire les erreurs, d'accélérer les flux de travail, de renforcer la collaboration et d'assurer l'archivage automatisé et l'intégration de la signature électronique, également.

Articles de blog sur le CECL et la conformité
Découvrez comment les exigences réglementaires peuvent avoir un impact sur vos activités et quelles sont les mesures à prendre pour atténuer cet impact.

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